المدونات
ما هو الاتجاه الجديد
-
- 22 يناير، 2025
- أخبار عاجلة, مقالات
هم معلومات التدفقات النقدية مهم جدًا في الإدارة المالية. هذه الدراسة تسعى لاستكشاف دور هذه المعلومات في اتخاذ القرارات المالية1. كما تريد معرفة النسب المالية التي يمكن الحصول عليها من هذه المعلومات.
النقاط الأساسية
معلومات قائمة التدفقات النقدية تلعب دورًا بارزًا في عملية اتخاذ القرارات المالية
النسب المالية المشتقة من قائمة التدفقات النقدية توفر معلومات مهمة لمتخذي القرارات
التحليل المالي باستخدام قائمة التدفقات النقدية يُساعد في تقييم الوضع المالي للمؤسسة
التركيز على إعداد قائمة التدفقات النقدية وتحليل معلوماتها
استخدام معلومات التدفقات النقدية لتقييم جودة الأرباح المحاسبية
ﺃﻫﻤﻴﺔ ﻤﻌﻠﻭﻤﺎﺕ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ
معلومات التدفقات النقدية مهمة جداً في اتخاذ القرارات المالية2. توفر معلومات دقيقة للمتخذين من القرارات3. تساعد في فهم الوضع المالي للمؤسسة3.
قائمة التدفقات النقدية مهمة في التخطيط المالي2. تساعد في إدارة الأزمات2. وتحدد الاحتياجات المالية للنمو2.
توفير معلومات موثوقة لمتخذي القرارات
قائمة التدفقات النقدية مصدر معلومات موثوق3. تُظهر التدفقات النقدية الداخلة والخارجة3. تساعد في تقييم أداء المؤسسة المالي3.
تقديم صورة حقيقية للوضع المالي للمؤسسة
قائمة التدفقات النقدية تقدم صورة شاملة للمؤسسة4. تُظهر التغيرات في النقدية والمبالغ4. تساعد في فهم السيولة والربحية4.
ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺸﺘﻘﺔ ﻤﻥ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ
ﺇﻥ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺸﺘﻘﺔ ﻤﻥ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺘﻠﻌﺏ ﺩﻭﺭﺍً ﻤﻬﻤﺎً ﻓﻲ ﺘﻘﻴﻴﻡ ﺍﻷﺩﺍﺀ ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺔ5. ﻓﻬﺫﻩ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺘﺴﺎﻋﺩ ﻓﻲ ﺘﺤﻠﻴل ﺍﻟﻭﻀﻊ ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ ﻭﺍﺘﺨﺎﺫ ﺍﻟﻘﺭﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﻨﺎﺴﺒﺔ.
ﻭﻓﻘﺎً ﻟﺩﺭﺍﺴﺔ ﺤﺩﻴﺜﺔ، ﺘﻡ ﺍﺴﺘﺨﺩﺍﻡ 11 ﻨﺴﺒﺔ ﺘﺩﻓﻕ ﻨﻘﺩﻱ ﻟﺘﻘﻴﻴﻡ ﺍﻟﻤﺅﺴﺴﺎﺕ ﺍﻟﺼﻨﺎﻋﻴﺔ ﺍﻟﻠﻴﺒﻴﺔ ﺍﻟﻌﺎﻤﺔ، ﻭﻜﺎﻥ ﻨﺴﺒﺔ ﺍﻟﺘﻐﻁﻴﺔ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ، ﻭﻨﺴﺒﺔ ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻱ ﻤﻥ ﺍﻷﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻨﻔﻘﺎﺕ ﺍﻟﺮﺃﺴﻤﺎﻟﻴﺔ، ﻭﻨﺴﺒﺔ ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻱ ﻤﻥ ﺍﻷﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ ﺇﻟﻰ ﺍﻹﻴﺮﺍﺩﺍﺕ ﻤﻥ ﺃﻫﻡ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺍﻟﺘﻲ ﺴﺎﻫﻤﺕ ﻓﻲ ﺘﻨﺒﺅ ﺍﻹﻓﻼﺱ5.
ﺇﻥ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺴﺘﻘﺎﺓ ﻤﻥ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺘﻌﺩ ﻤﻥ ﺍﻟﻤﺅﺸﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﻬﻤﺔ ﻟﺘﻘﻴﻴﻡ ﺍﻷﺩﺍﺀ ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ ﻟﻠﻤﺅﺴﺴﺔ5. ﻓﺒﺈﻤﻜﺎﻥ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺃﻥ ﺘﺴﺎﻋﺩ ﺍﻟﻤﺩﻴﺭﻴﻥ ﻓﻲ ﺍﺘﺨﺎﺫ ﺍﻟﻘﺭﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺎﺴﺒﺔ.
ﻭﻤﻥ ﺒﻴﻥ ﺃﺒﺭﺯ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻴﻤﻜﻥ ﺍﺸﺘﻘﺎﻗﻬﺎ ﻤﻥ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ:6
ﻨﺴﺒﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺘﺩﺍﻭﻟﺔ
ﻨﺴﺒﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺇﺠﻤﺎﻟﻲ ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ
ﺍﻟﻤﺘﺒﻘﻲ ﻤﻥ ﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺍﻻﻟﺘﺯﺍﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﺘﺩﺍﻭﻟﺔ
ﻨﺴﺒﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ ﺇﻟﻰ ﻓﻭﺍﺌﺩ ﺍﻟﺪﻴﻮﻥ
ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻨﻔﻘﺎﺕ ﺍﻟﺮﺃﺴﻤﺎﻟﻴﺔ
ﻨﺴﺒﺔ ﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺘﻭﺯﻴﻌﺎﺕ ﺍﻷﺮﺒﺎﺡ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ
ﻨﺴﺒﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﻟﻜل ﺴﻬﻡ ﻋﺎﺩﻱ
ﻨﺴﺒﺔ ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﻤﻥ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺪخل
ﻨﺴﺒﺔ ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻱ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ
ﻨﺴﺒﺔ ﺼﺎﻓﻲ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻱ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻲ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺍﻟﺨﺎﺭﺠﺔ ﻤﻥ ﺍﻷﻨﺸﻁﺔ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴﻠﻴﺔ
ﺘﻌﺩ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻨﺴﺏ ﻤﻥ ﺃﺒﺭﺯ ﺍﻟﻤﺅﺸﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻴﻤ
ﻤﻌﻠﻭﻤﺎﺕ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ
ﺘﻌﺩ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺇﺤﺩﻯ ﺍﻟﻘﻭﺍﺌﻡ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻷﺴﺎﺴﻴﺔ ﻟﻠﺸﺭﻜﺎﺕ. ﺗﺘﻀﻤﻥ ﺤﺭﻜﺔ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺃﻭ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺍﻟﺩﺍﺨﻠﺔ ﻭﺍﻟﺨﺎﺭﺠﺔ. ﺤﻘﻴﻘﻴﺎً ﻓﺘﺮﺓ ﺯﻤﻨﻴﺔ ﻤﻌﻴﻨﺔ7.
ﺇﻋﺩﺍﺩ ﻫﺫﻩ ﺍﻟﻘﺎﺌﻤﺔ ﻴﺴﺎﻋﺩ ﻋﻠﻰ ﻓﻬﻡ ﺍﻟﺴﻴﻭﻟﺔ. ﺍﺘﺨﺎﺫ ﺍﻟﻘﺭﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺼﺤﻴﺤﺔ8.
ﻤﺼﺎﺩﺭ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ ﺍﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ
ﺘﺘﻀﻤﻥ ﻗﺎﺌﻤﺔ ﺍﻟﺘﺩﻓﻕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻱ ﺜﻼﺜﺔ ﻤﺼﺎﺩﺭ ﺭﺌﻴﺴﻴﺔ. ﻓﻲ ﺍﻟﺘﺩﻓﻘﺎﺕ ﺍﻟﻨﻘﺩﻴﺔ8.
ﺍﻷﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴﻠﻴﺔ: ﺘﺸﻤل ﺍﻟﻨﻘﺩ ﺍﻟﻤﺘﺩﻓﻕ ﻤﻥ ﺍﻟﻤﺒﻴﻌﺎﺕ. ﺗﺤﺼﻴل ﺍﻟﺪﻳﻮﻥ ﻭﺘﻜﺎﻟﻴﻑ ﺍﻟﺘﺸﻐﻴل8.
ﺍﻷﻨﺸﻁﺔ ﺍﻟﺘﻤﻭﻴﻠﻴﺔ: ﺘﺸﻤل ﺍﻟﻨﻘﺩ ﺍﻟﻤﺘﺩﻓﻕ ﻤﻥ ﺍﻟﺤﺼﻭل. ﺃﻭ ﺴﺩﺍﺩ ﺍﻟﻘﺭﻭﺽ8.
ﺍﻷﻨﺸﻁﺔ ﺍﻻﺴﺘﺜﻤﺎﺭﻴﺔ: ﺘﺸﻤل ﺒﻴﻊ ﻭﺸﺭﺍﺀ. ﻓﻲ ﺍﻷﺼﻭل ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ8.
